6-7. 당좌자산 - 기타의당좌자산 - 선납세금, 소모품비

6-7. 선납세금

1/1	6/30	8/31	12/31	3/31
		중간예납	당기순이익 : 10000 * 10% = 1000 법인세등 1000 |  선납세금 200 + 미지급세금 800	법인세신고/납부 미지급금 800  |  현금 800

예_001] 보통예금에 이자 100 발생, 원천징수 14제외하고 나머지 입금

   *** 선납세금 14 + 보통예금 86  |  이자수익 100

예_002] 중간예납세액 186 납부 

   *** 선납세금 186  |  현금 186

 

ㅇ 계약금지급	선급금 200  |  현금 200
ㅇ 상품외상매입	상품 1,000  |  외상매입금 800
ㅇ 외상매일결재	외상매입금 800  |  현금 800

ㅇ 선납세금 200	현금
ㅇ 법인세등 1000	선납세금 200 + 미지급세금 800
ㅇ 미지급세금 800	현금 800

※ 추정계산액 : 추산액, 추계액

 

☆★☆★ 암기해라

예_001] (주) 백두의 거래내역을 분개하시오

(1) 3월 15일 정기예금의 이자 1,000,000에 대하여 원천징수 세액을 제외한 860,000이 보통예금구좌로 입금되다.

(2) 8월 31일 법인세 중간예납분 1,000,000을 강남세무서에 현급납부하다

(3) 12월 31일 기말 결산 시 법인세를 추산한 바 2,500,000이다.

1.	보통예금 860,000 + 선납세금 140,000  |  이자수익 1,000,000
2.	선납세금 1,000,000  |  현금 1,000,000
3.	법인세등 2,500,000  |  선납세금114,000 + 미지금세금 1,360,000 *** 1. 기말 합계잔액시산표상의 선납세금 잔액 : 140,000 + 1,000,000 = 1,140,000

 

☆★☆★ 암기해라

6-7-2. 소모품 : 시험용이니까 그냥 암기요망 

※ 소모품 3개를 구매하고 2개를 사용하고 1개 남았다.

구입시 비용처리	소모품비 3  |  현금 3	결산시 비용처리	소모품 1  |  소모품비 1
구입시 자산처리	소모품 3  | 현금 3	결산시 자산처리	소모품비 2  | 소모품 2

 

☆★☆★ 암기해라 / 실무에서 사용하지말것. 100% 시험용이다.

예_002] (주) 백두의 거래내역을 분개하시오

(1) 7월 15일 사무용 소모품을 1,000,000을 구입하고 대금은 외상으로 하였다(자산으로 처리하시오)

   *** 소모품 1,000,000  |  미지급금 1,000,000

(2) 12월 31일 소모품 중 기말 현재 미사용액은 200,000이다. 결산수정분개를 하시오

   *** 소모품비 800,000  |  소모품 800,000