전산세무1급_재고자산, 외화환산 조정명세서

세무하라

전산세무1급_재고자산, 외화환산 조정명세서

할머니약손 2019. 10. 20. 15:22

1. 어제 리뷰

1) 세무조정 원리(간접버)

2) 결산조정 및 신고조정

3) 소득처분

2. 재무제표

당기순이익 : 결정근거 기업회계기준, 언제결정? 기말에 결산 후, 목적은 경영성과측정이다.

3. 법인세

소득금액 : 결정근거 법인세법, 언제결정?당기순이익을 다시계산한다. 목적은 세금계산

* 접대비 한도미달은 ????

3. 소득처분

1) 사외유출 : 개인(임직원주주 - 배당, 주주 - 배당, 기타 - 기타소득), 법인/국가 등 - 기타유출

2) 유보 : 세무조정 + 순자산변동 _ 유보(발생_특정연도에 처음 발생시) - 자본금적립금명세서에 관리한다., 유보감소의 원인은 계정과목별로 다르기 때문에 앞으로 공부해나가겠다.

3) 기타 : 사외유출/유보도 아닌 것 - 자본의 구성과 관련있다. 자본의 구성에서 조정이 발생할 때 기타처리를 한다.

복습문제 풀이 001

복습문제 풀이 002

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1. 재고자산조정

장부기록	세법
상품 기초 1,000 \| 매출원가(=팔린것) 00,000 매입 10,000 \| 기말재고(=미판매) 00,000(=수량단가) 합계 11,000 \| 합계 11,000 재고를 평가하는 것=수랑단가(단가를 정하는 것 _ 개별법(실무적으로 귀찮다.)이 가장 정확함 개별법에 대응해서 원가흐름의 가정(=편리성을 추구하기 위해)이 나옴=선입선출법, 후입선출법, 총평균법, 이동평균법) ** 기업회계기준에서는 회사별로 정한 후 계속적으로 적용해야 한다.	**세법에 따른 평가 : = 세금의 정확한 계산을 위해
목적 : 합리적인 성과측정 **원가절감방법 : = 기말재고를 늘림으로써 = 단가를 늘림으로써	재고평가는 세금에 영향을 미친다.
	세법의 규정 3가지 요약 (1) 단가결정방법(어떤) 세무서에 신고 : 세무서에 신고하고 신고한 방법대로 장부에 기록하면 세무조정이 나올리가 없다. ** 신고한 방법으로 세금계산 할꺼임	*세무서에 신고를 해야하는데 신고를 안했다면 법규위반 = 강제로 법적용 _ 선입선출법	(1) 재고종류별(세법상 4가지 _ 상품/제품, 반제품/재공품, 원재료, 저장품)로 구분해서 신고가능 (2) 사업장별로 각각 신고가능 (3) 언제신고? 사업연도 최초신고(=신설)는 과세표준신고기한까지, 별도의 승인은 필요엄슴! *** 미신고시 법위반으로 간주하여 "선입선출법"으로 강제이행
	(2) 장부평가와 세법신고금액을 일치하라. 미일치(=임의변경 : 장부기록방법 =>< 세법신고방법)	*아래방법 중 세법금액 최대값 방법적용 1. 신고방법 2. 선입선출법	만약 미일치(=임의변경)시 세법상 금액을 재계산하여 최대금액을 적용함
	(3) 변경신고시 : 기한이 사업연도 종료전 3개월전까지(9월말일까지 효력)	*10월 1일 이후 변경신고는 무효, 장부상 금액과 세법상금액 차이가 발생할 수 있다. = 임의변경으로 간주 세법금액 재계산	만약 미일치(=임의변경)시 세법상 금액을 재계산하여 최대금액을 적용함 *아래방법 중 세법금액 최대값 방법적용 1. 신고방법 2. 선입선출법