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전산세무2급(228)

  • 28. 소득세_종합소득 - 기타소득

    2019.06.22
  • 27. 소득세_종합소득 - 연금소득

    2019.06.21
  • 26. 소득세_종합소득 - 사업소득

    2019.06.20
  • 24. 소득세 _종합소득 - 이자소득, 배당소득

    2019.06.19
  • 23. 부가가치세 - 부가가치세 신고서 작성

    2019.06.18
  • 22. 부가가치세 - 가산세 지연제출(확정신고누락)

    2019.06.18
28. 소득세_종합소득 - 기타소득

28. 기타소득 28-1. 기타소득의 범위 : 기타소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득 이외의 소득으로써 다음에 열거된 소득으로 한다(열거주의) 3-7-1. 80% 추정필요경비가 적용되는 기타소득 기타소득의 범위 필요경비 (1) 공익법이 주무관청의 승인을 받아 시상하는 상금 및 부상과 다수가 순위 경쟁하는 대회에서 입상자가 받는 상금 및 부상 MAX [(1) 수입금액의 80%, (2) 실제 소요경비] (2) 계약의 위약 또는 해약으로 인하여 받는 위약금과 배상금중 주택입주지체상금 (3) 서화/골동품의 양도로 발생하는 소득*1)(양도가액 6천만원 이상인 것) *1) 보유기간이 10년이상인 경우 90% 필요경비 3-7-2. 60% 추정필요경비가 적용되는 기타소득(개..

2019. 6. 22. 23:43
27. 소득세_종합소득 - 연금소득

27. 연금소득 27-1. 연금소득의 범위 27-1-1. 공적연금 1) 국민연금 : 국민연금법에 의하여 지급받는 각종 연금 2) 특수직 연금 : 공무원연금법/군인연금법/사립학교교직원연금법 등에 의하여 지급받는 각종 연금 구 분 구 분 ~ 2001년 까지 2002년 ~ 1. 연금납입시 - 소득공제불인정 또는 50%소득공제 전액소득공제 2. 수령시 (1) 연금수령 과세제외 연금소득으로 과세 2. 수령시 (2) 일시금 수령 과세제외 퇴직소득으로 과세 27-1-2. 사적연금 1) 퇴직연금 (1) 퇴직보험의 보험금을 연금형태로 지급받는 경우 당해 연금 또는 이와 유사한 것으로서 퇴직자가 지급받는 연금 (2) 근로자퇴직급여보장법에 따라 지급받은 연금 2) 개인연금 : 연금저축에 가입하고 연금형태로 지급받는 소득 등..

2019. 6. 21. 10:59
26. 소득세_종합소득 - 사업소득

26. 사업소득 26-1. 사업소득의 범위 : 개인이 사업을 함에 따라 발생하는 소득, "사업" == 자기으 계산과 위험 아래 영리 목적이나 대가를 받을 목적으로 독립적으로 경영하는 업무로써 계속적이고 반복적으로 행사하는 것. ※ 소득세법은 열거주의에 따라 다음의 사업만을 과세대상으로 한다. 1) 농업(작물재배업중 곡물 및 기타 식량작물 재배업 제외)/수렵업/임업/어업/광업/제조업/전기가스 및 수도사업/도매업/소매소비자용품수리업/숙박업/음식점업/운수업/창고업/통신업/금융업/보험업 2) 건설업(주택신축판매업 포함) 3) 부동산업, 임대업 및 사업서비스업 부동산임대업소득의 범위 (1) 부동산 또는 부동산상의 권리(전세권 및 지역권과 지상권의 설정/대여)의 대여로 인하여 발생하는 소득 ☞ 전세권 : 타인의 부..

2019. 6. 20. 11:04
24. 소득세 _종합소득 - 이자소득, 배당소득

※ 전산세무2급 - 소득세는 객관식에 2문제 출제됨 1. 과세대상 2. 비과세 3. 과세방법 : - 종합과세 : 1년간 소득을 종합과세하여 익년 5/31일에 신고/납부한다 - 분리과세 : 원천징수로 납세의무 종결(==완납적원천징수) 4. 계산구조 5. 세율 : 시험보려면 세율을 다 암기해야 함 상기 타이틀을 항목별로 다 숙지해야 셤을 볼 수 있다. ※ 소득원천설 == 열거주의, 법에 있으면 과세/없으면 비과세 24. 종합소득 24-1. 금융소득(이자, 배당소득) 24-1-1. 이자소득 1) 이자소득의 범위 (1) 예금이자 (2) 채권 또는 증권의 이자와 할인액 (3) 채권 또는 증권의 환//매//조건부 매매//차익 = > 이자소득, 과세X, 비열거소득(법에 열거되지 X), 명분상 소액주주보호목적이나 셤에..

2019. 6. 19. 10:46
23. 부가가치세 - 부가가치세 신고서 작성

23. 부가가치세 신고서 작성연습 예_001] (주)소망(회사코드:612)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업다음 자료를 이용하여 2015년 2기확정(10월1일~12월31일) 부가가치세신고서를 작성하시오. (부가가치세 신고서 이외에 과세표준명세 및 기타부속서류 작성은 생략할 것). 기존에 입력된 자료는 무시하고, 문제에 제시된 자료 이외에 거래는 없는 것으로 가정한다.(8점) 전산세무2급 61회 기출 매출 자료 ㆍ2015년 10월~12월에 과세로 공급한 세금계산서발급분은 공급가액 250,000,000원, 부가가치세 25,000,000원이다.(모두 전자세금계산서로 발급하였으며 발급건수는 10건이며 1월~9월까지는 100건이다) 신고, 납부 _ ㆍ8월에 공급하고 적법하게 발급 전송했던 매출전자세..

2019. 6. 18. 12:01
22. 부가가치세 - 가산세 지연제출(확정신고누락)

※ 확정신고 누락시 – 수정신고서 제출시 , 기존신고서와 수정신고서를 같이 제출해야한다.( _ 예전에 신고했던거 알아서 찾아보라고 하면 세무공무원 짜증낸다) 전산을 이용하면 한장이다. 빨간색으로 표신된다. 적색기입( _ 옛날엔 적색 볼펜으로 삭선 두줄 그엇다고 한다.) ============================= 미제출(확정신고시 누락 = > 수정신고) 누락된 자료 반영 = > 가산세 입력 자료반영 1. 매입매출에 전표입력 = > 확정신고월 입력 => 반영 => 가산세 입력 // 세무1급 범위, 실무에서 사용, 매입매출 전표에 입력하면 알아서 반영된다. 2. 부가세 신고서 (확정, 수정신고 1차) = > 오른쪽(수정신고서)에 누락된 자료반영 = > 가산세 입력 // 세무2급 범위 부가세예정신고 ..

2019. 6. 18. 10:01
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