5-4. 분개 입력 실습-매입매출전표입력

(주)한라(회사코드 3002)의 거래내용은 다음과 같다. 다음 자료를 이용하여 매입매출전표를 입력하시오

입력시 유의사상 (1) 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다 (2) 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처 코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. (3) 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. (4) 회계처리시 계정과목은 별도제세가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. (5) 입력하면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다.

예_001] 7월 5일 (주)설악전기에 제품인 컴퓨터(공급가액 1,000,000원, 부가가치세 별도)를 판매하고 전자세금계산서를 교부하였다. 대금은 현금으로 받아 당좌예금에 입금하였다.

   *** 당좌예금 1,100,000  |  제품매출 1,000,000 + 부가세예수금 100,000

 

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
11(과세)	1,000,000	100,000	(주)설악전기	여	혼합

 

예_002] 7월 5일 제품제조에 사용하던 기계장치(취득가액 2,500,000원, 양도시점의 감가상각 누계액 800,000원)를 영종무역(주)에 1,900,000원(부가가치세 별도)에 처분하고 전자세금계산서를 교부하였다. 대금 중 1,000,000원은 어음으로 받고, 나머지 금액은 보통예금통장으로 받았다. ★☆★☆ 외워라, 제일 어려운 문제다 ★☆★☆

(2) 감가상각누계액 800,000 (4) 미수금 1,000,000 (5) 보통예금 1,090,000

(1) 기계장치 2,500,000 (3) 부가세예수금 190,000 (6) 유형자산처분이익 200,000(_당좌예금)

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
11(과세)	1,900,000	190,000	영종무역(주)	여	혼합

 

예_003] 7월 5일 (주)설악전기에 외상판매하였던 제품 중 10개(1개당 공급가액 50,000원)가 불량품으로 판명되어 반품됨에 따라 수정전자세금계산서를 발행하였다. 대금은 외상매출금과 상계정리하기로 하였다.

   *** 외상매출금 -550,000  |  제품매출 -500,000 + 부가세예수금 -50,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
11(과세)	-500,000	-50,000	(주)설악전기	여	외상

 

예_004] 7월 5일 수출전문업체인 영종무역(주)에 내국신용장(Local L/C)에 의해 제품을 매출하고 영세율전자세금계산서(공급가액 15,000,000원)를 발행하였다. 대금은 전액 (주)덕유상사가 발행한 약속어음을 배서양도받았다.

   *** 받을어음((주)덕유상사) 15,000,000  |  제품매출 15,000,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
12(영세) 3.내국신용장	15,000,000	0	영종무역(주)	여	혼합

 

예_005] 7월 5일 컴퓨터 제품 1세트를 개인 이주몽에게 소매로 판매하고 대금 1,100,000원(부가가치세 포함)을 현금으로 받았다.(단, 영수증은 발행해 주지 않았다)

   *** 현금 1,100,000  |  제품매출 1,000,000 + 부과세예수금 100,000 

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
14(건별)	1,000,000	100,000	이주몽	-	현금

 

예_006] 7월 10일 미국소재의 'APPLE사'와 수출계약과 동시에 US 10,000달러의 제품을 선적하고 대금은 5개월 후에 받기로 하였으며, 선적일의 기준환율은 920원/달러이다.

   *** 외상매출금 9,200,000  |  제품매출 9,200,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
16(수출) 1.직접수출	9,200,000	0	APPLE	-	외상

 

예_007] 7월 10일 최주몽에게 제품인 컴퓨터 1대를 3,300,000원(부가가치세 포함)에 판매하고 비씨카드로 결제 받았다.(거래처 신규 등록할 것, 거래처코드번호 : 1213, 주민등록번호 : 740102-1232624)

  *** 외상매출금 3,300,000(비씨카드)  |  제품매출 3,000,000 + 부가세예수금 300,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
17(카과)	3,000,000	300,000	최주몽 (거래처등록)	-	카드

 

예_008] 7월 10일 (주)덕유상사로 부터 원재료(수량 500개 @20,000원, 부가가치세 별도)를 매입하고 전자세금계산서를 수취하였으며, 대금 중 5,000,000원은 당좌수표를 발행하여 지급(=당좌예금)하고 잔액은 어음을 발행하여 지급하였다.

   *** 원재료 11,000,000 + 부가세대급금 1,000,000  |  당좌예금 5,000,000 + 지급어음 6,000,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
51(과세)	10,000,000	1,000,000	(주)덕유상사	여	혼합

 

예_009] 7월 10일 대한전자로부터 원재료 15,000,000원을 외상매입하고 영세율전자세금계산서를 교부받았다.

   *** 원재료 15,000,000  |  외상매입금 15,000,000 

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
52(영세)	15,000,000	-	(주)대한전자	여	외상

 

예_010] 7월 10일 거래처인 (주)삼성전자의 대리점 오픈 행사에 보내기 위한 화환(면세)을 "아름다운꽃집"에서 180,000원에 현금으로 구입하고 전자계산서를 교부받았다.

   *** (판)접대비 180,000  |  현금 180,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
53(면세)	180,000	0	아름다운꽃집	여	현금

 

예_011] 7월 15일 상무이사인 김기영의 자택이 에어콘을 하이마트로 부터 2,500,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 대금은 다음달에 지급하기로 하였다. 구매시 공급받는 자를 당사로 하여 전자세금계산서를 수령하였다.

   *** 가지급금 2,750,000(김기영)  |  미지급금 2,750,000(하이마트)

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
54(불공) 2.사업무관	2,500,000	250,000	하이마트	여	혼합

 

예_012] 7월 15일 대표이사가 출퇴근용으로 사용하는 법인소유 소형승용차(2,500cc)를 서울카센타에서 수리하고 전자세금계산서를 수취하였다. 수리비 550,000원(부가가치세 포함)은 전액 당좌수표를 발행하여 지급하였다. 수익적지출로 회계처리하고 신규거래처 등록하시오.

(거래처코드 : 1217, 사업자등록번호 : 214-08-75479)

   *** (8)차량유지비 550,000  |  당좌예금 550,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
54(불공)	500,000	50,000	서울카센타 (거래처등록)	여	혼합

 

예_013] 7월 15일 미국에 소재하는 APPLE사 원재료를 수입하였는데 울산세관으로부터 수입전자세금계산서(공급가액 1,000,000원 부가가치세 100,000원)를 발급받았다. 부가가치세(100,000원)와 통관수수료(30,000)원을 현금으로 납부하였다(부가가치세와 통관수수료에 대해서만 회계처리하시오)

   *** 부가세대급금 100,000 + 원재료 30,000  |  현금 130,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
55(수입)	1,000,000	100,000	울산세관	여	혼합

 

예_014] 7월 15일 사내식당에서 사용할 쌀과 부식(채소류)을 속리가든에서 구입하고 대금 300,000원은 법인카드(국민카드)로 지급하였다. 사내식당은 야근하는 생산직 지원을 대상으로 무료로 운영되고 있다.

   *** 복리후생비(제) 300,000  |  미지급금(국민카드) 300,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
58(카면)	300,000	0	속리가든	-	카드

 

예_015] 7월 15일 본사 영업부에서 사용할 집기비품을 (주)덕유상사에서 구입하고 대금은 2,200,000(부가가치세 포함)은 현금으로 지급함과 동시에 현금영수증(지출증빙용)으로 받았다.

   *** 비품 2,000,000 + 부가세대급금 200,000  |  현금 2,200,000

유형	공급가액	세액	공급처	전자	분개
61(현과)	2,000,000	200,000	(주)덕유상사	-	현금

※ K-LAP, 공급처 신규등록 방법 : 00+(+)+enter 후에 공급처상호 입력해주면 됨

※ 수익적지출처리하라 == 유지비(_비용)처리하라

※ 자산적지출처리하라 == 차량운반구

 

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개인에게 소매로 판매하고 ~~~ 현금결제 받았다.

1. 현금영수증발행했다. => 22번 현과 선택

2. 현금영수증발행했다라는 문구 없음 => 14번 건별(무증빙) 선택

예] 영수증발행, 거래명세서발행

부가세법상 매입세액공제를 받기 위해서 받아야 하는 법정적격증빙서류

1. 세금계산서

2. 신용카드매출전표

3. 현금영수증(지출증빙용) => 사업자용(사업자번호입력)

소득공제용 => 개인들의 연말정산용(개인전화번호입력)

*** 잘못 받아왔을 경우 현금소득공제사이트 가서 변경가능.

 

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신용카드, 현금영수증 매입(셤볼 때 부가세 얘기를 안해준다)

부가세포함여부가 불분명한 경우 => 포함된 것으로 간주(근거 : 부가가치세법)

부가세포함 / 1.1 = XXX (끝자리가 .000 => 과세, .xxx => 면세)

시험에 자주 나오는 면세품목 : 꽃, 쌀, 야채/채소

 

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606. 불공(코드번호 54) // 암기할 것

매출세액 – (빼는 것 = 공제라고 함) 매입세액 == 매입세액 공제못받는다 == 세금 더 많이 낸다

공제받지 못할 매입세액의 종류

2. 사업과 관련 없는 ~ (업무무관비용)

예] 대표이사가 개인적인 용도로 사용할 XX구입~

[54]  가지급금 XXX  |  현금 XXX

*** 직원회식비 100,000(VAT별도) 현금결제 *** 복리후생비 100,0000 + 부가세대급금 10,000  |  현금 110,000 (매입세액) => 공제

 

3. 비영업용 소형승용차(8인승이하 => 1000CC 미만 경차 제외)의 구입,유지,임차 ~

공장에서 차량구매 == 비영업용, 구입/주유/수리/차입(허,하,호)리스 모두 불공이다. 예] 업무용=비영업용 승용차 구입 <= => 영업용(택시, 렌트)

 

4. 접대비 및 이와 유사한 비용관련

접대비 시험유형 계산서 수취 : 53번 접대비 세금계산서 수취 : 54번 접대비

 

5. 면세사업 관련

 

6. 토지의 자본적 지출관련(기본적으로 면세이나 토지임대(주차장 등)는 과세임

토지 시험유형 계산서 수취 : 53번 토지 세금계산서 수취 : 54번 토지

 

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수입의 부가세 문제 2가지 유형

부가세만 분개	부가세대급금  |  현금
부가세와 부대비용 분개	부가세대급금 + 자산  |  현금