전산세무1급 _ 세액공제, 감면, 추납세액 세무조정

교재 519쪽 

 

각 사업소득
△이월결손금
△비과세소득
△소득공제
과세표준  × 세율
=산출세액
△세액공제 → 투자액 ×비율	중소기업특별감면 창업중소기업감면 중소기업투자세액공제 ... ... ...(많다)   ==> 중복적용 x, 공제액 많은 것을 적용 ===================	** 최저한세 적용 _ [최저한세 적용되는 공제/감면전 과세표준 × 7%(중소기업)}   - 공제감면후 세액 > 최저한세 : 공제감면전부받음   - 공제감면후 세액 < 최저한세 : 공제감면일부배제     ☞ 부가세 신고시 → 자율적으로     ☞ 세무서 경정시 → 법정순위에 따라 [최저한세가 적용되는]   1) 준비금손금산입   2) 손금산입   3) 세액공제   4) 세액감면   5) 소득공제/비과세
	연구 및 인력개발비세액공제 재해손실세액공제 외국납부세액공제 ... ... ...(많다)	최저한세 배제 = 최저한세와 무관하게 전액공제
△세액감면 → 투자액 ×비율
결정세액

 

유인물 문제풀이 007 _ 1172

 

중소기업투자세액공제	×3%(_리스, 중고자산 공제 안됨)

 

 

 

 

 

 

화면나가고 공제감면합계표로 간다. 불러오기

4번째 시트의 금액을 확인할 것, 확인 후 저장

불러오기 121. 최저한세 적용 대상 공제 감면 세액 : 37,800,000원

그리고 나머지 내용을 다 입력하면 아래와 같다. 저장을 한다.

불러오기해서 저장한다.

 

 

저장후 다시 6번 합계표 간다. 불러오고, 저장한다.

그리고 다시 불러오기 하지말고 들어간다. 121.에 34,563,138을 입력해준다. 저장하고

 

분납금액을 입력한다.

 

연습문제 풀이 191123 유인물 007 2번 _ 회사코드 : 1173

 

 

 

 

 

 

내일 다시 같이 풀어봅시다!!!

 

저장하고 공제감면세액및 추가납부세액합계표로 들어간다.

불러오기 하고 저장한다. 4번째 시트를 확인

 

아래 화면에 가서 불러오기 및 나머지 데이터를 입력한다. 입력후 또 저자한다. 그리고 최저한세 명세서로 간다.

113. 과세표준 : 364,716,440 * 7% = 25,530,150원 _ 국가가 기본적으로 정한 세금

122. 차감세액(최저한세공제감면후) : 17,543,288원

 

124. 세액공제 : 35,400,000원 / 조정감 : 7,986,862원 / 조정후 세액 : 27,413,138원

125. 차감세액 : 17,543,288원 / 조정후 세액 : 25,530,150 == 공제가 많아서 최저한세보다 적게 낸다.

저장후 법인세과세표준및세액조정계산서로 간다.

 

다시 당기공제로 간다. 저장후 합계표로 가서 불러오기를 한다.

불러오기를 하면 금액이 27413138로 봐뀐다.

여기에서는 불러오기하지말고 그냥 입력한다.

그리고 분납금액 11073575를 입력후 저장한다. 끝~~~