전산세무1급 _ 중소기업의 연구개발비 세액공제

교재 522쪽

 

중소기업의 연구개발비 세액공제

1) 최저한세 적용 x

2) Max(5년치 자료가 입력되어야 한다)   2)-1. 당기지출 × 25%   2)-2. (당기지출 - 직전년도지출) × 25%    ** 단, 전년도 지출 < 과거 4년치 평균지출일 경우 => 2번적용x, 1번만 적용   ** 출자임원 인건비 제외, 그냥 임원 인건비는 들어간다.

 

연습문제 유인물 001

 

 

1번만 적용, 저장

 

 

입력후 저장

합계표 불러오기, 저장

123. 23500000원이 들어와있다. 저장

 

1179

 

 

 

 

 

교재 695쪽 1282

 

 

8940000 = 500000+3740000

112 220935000 * 7%

122. 15247000과 

 

123. 3,940,000은 직접입력한다. 감면은 당해에 감면 못받으면 끝난다. 공제는 5년간(당해연도 포함) 이월된다. 

218450원이 공제 배제된다. (납세자에게 유리하도록)

 

 

5,000,000-218,500=4,781,550

4,781,550+3,940,000 = 8,721,550을 입력해준다.

원천세납부세액 880000원을 입력해준다.

1천만원 제외 나머지 금액을 수동입력.

 

교재 599쪽 코드 1274

 

불러오기를 하면 세부명세서는 연구/중소기업투자외에 없다. 고용창출명세서가 따로 만들지 못했으니 직접입력

1000000만 제외하고 세액공제

 

 

 

연습문제 풀이 612쪽 회사코드 1275

조정을 하고 시작하시오

 

 

교재 566쪽 1271

 

 

650쪽 1278

 

9,094,000 Vs 135,940,000 * 7% = 9515800원을 비교한다.

최저한세보다 감면이 많아서 감면을 배제한다.

 

421800이 조정이 안되니

4078200이 감면대상 금액입니다.

다시 아래 페이지로 가서 4078200을 입력후 저장한다.

 

611쪽 1275