6-6. 당좌자산 - 기타의당좌자산 - 소득세

6-6. 소득세 : 소득을 지급하면서 세금을 미리공제(=원천징수)하고 나머지 지급

  6-6-1. 개인소득세(전산세무2급)

  6-6-2. 법인소득세(전산세무1급)

1/1	5/1	12/31	5/31
(주)한백	퇴사	기말평가	세무신고/납부

이직  →	근로소득	= 종합소득
사업  →	사업소득
로또1등  →	기타소득
70세  →	연금소득
100억상속  →	이자소득
주식상속  →	배당소득

   *** 세무서 의뢰시 신고수수료 : 30 ~ 50만원, 100만원...

 

   6-6-3. 원천징수

     6-6-3-1. 지급시 : 급여(셤 단골), 강사료

        예] 직원 A씨에게 급여 100 지급하면서 원천징수 20공제후 나머지 현금지급

           *** 급여 100  |  예수금 20 + 현금 80

     6-6-3-2. 수취시 : 이자수익(셤 단골), 배당금수익

        예] 은행이자 100 발생하여, 원천징수 14공제후 나머지 보통예금으로 입금

           *** 선납세금(자산↑) 14 + 보통예금 86  |  이자수익 100

           ※ 선납세금 : 정산후 환금의 여지가 있어서 자산으로 간주함

     6-6-3-3. 원천징수분납부시

         예] 예수금 xxx → 종업원분담분

         예] 복리후생비 xxx → 회사분담분, 건강보험, 고용보험

         예] 세금과공과 xxx → 회사분담분, 국민연금

 

구분		소득세등 (10%의 지방소득세)	건강보험료	고용보험료	국민연금
직원	사용인부당분	예수금	예수금	예수금	예수금
			(50%부담)	(50%)	(50%)
회사	사용자부담분	X	복리후생비	복리후생비	세금과공과
		100%본인부담	50%부담	(50%)	(50%)
※ 산재보험은 100% 회사부담 → 보험료 XXX  |  현금 XXX

 

★☆★☆ 셤단골 외워라 ★☆★☆

예_001] (주)백두의 거래내역이다. 다음의 거래를 분개하시오

 (1) 3월 15일 정기예금 이자 1,000,000원에 대하여 원천징수 세액을 제외한 860,000원이 보통예금구좌로 입금되다.

    *** 보통예금 860,000 + 선납세금 140,000  |  이자수익 1,000,000

 (2) 8월 31일 법인세 중간예납분 1,000,000원을 강남세무서에 현금납부하다.

    *** 선납세금 1,000,000  |  현금 1,000,000

 (3) 12월 31일 기말 결산 시 법인세를 추산한 바 2,500,000원이다.

    *** 법인세 등 2,500,000  |  선납세급 1,140,000 + 미지급세금 1,360,000

 

※ 제조업의 원가비용 = 공장 = 원재료 + 인건비 + 기타 .....

   *** 판매가 = 원가 + 마진

구분	계정번호	비용	월급	수도전기난방
공장	500번대	제조원가	임금	전력비 가스수도료
본사	800번대	판매관리비 (영업외비용)	급여	수도광열비