우연히 EBS라디오에서 성우들의 연기를 듣고 읽게 된 책이다. 뮈리엘이라는 작가는 참 현란한 필력을 가지고 있다. 덕분에 현란한 필력을 가져보려고 아둥바둥했던 17세 시절이 떠올랐다. 요즘말로 하면 드립력, 그런데 고급진 드립력이다. 다시 그런 고급진 드립력을 가져보고 싶다. 뮈리엘 덕분에... 너무 띄엄띄엄 책을 읽다보니 이제 중반을 넘어섰는데, 그 귀절중에 느끼는 바가 크고 다른 나라의 삶의 단면이지만 다를바 없는 우리의 모습인 것 같아 발췌해본다. 심오한 사고 N˚ 8- 만일 네가 미래를 잊는다면 너는 현재를 잃는다. - 오늘 우리는 조스 할머니, 그러니까 우리 아빠의 엄마를 보러 샤투에 갔다. 할머니는 2주 전 그 곳의 한 양로원에 들어갔다. 할머니가 처음 입주할 때 아빠가 같이 갔었고, 이번에는..

교재 522쪽 중소기업의 연구개발비 세액공제 1) 최저한세 적용 x 2) Max(5년치 자료가 입력되어야 한다) 2)-1. 당기지출 × 25% 2)-2. (당기지출 - 직전년도지출) × 25% ** 단, 전년도 지출 2번적용x, 1번만 적용 ** 출자임원 인건비 제외, 그냥 임원 인건비는 들어간다. 연습문제 유인물 001 1번만 적용, 저장 입력후 저장 합계표 불러오기, 저장 123. 23500000원이 들어와있다. 저장 1179 교재 695쪽 1282 8940000 = 500000+3740000 112 220935000 * 7% 122. 15247000과 123. 3,940,000은 직접입력한다. 감면은 당해에 감면 못받으면 끝난다. 공제는 5년간(당해연도 포함) ..

교재 519쪽 각 사업소득 △이월결손금 △비과세소득 △소득공제 과세표준 × 세율 =산출세액 △세액공제 → 투자액 ×비율 중소기업특별감면 창업중소기업감면 중소기업투자세액공제 ... ... ...(많다) ==> 중복적용 x, 공제액 많은 것을 적용 =================== ** 최저한세 적용 _ [최저한세 적용되는 공제/감면전 과세표준 × 7%(중소기업)} - 공제감면후 세액 > 최저한세 : 공제감면전부받음 - 공제감면후 세액 < 최저한세 : 공제감면일부배제 ☞ 부가세 신고시 → 자율적으로 ☞ 세무서 경정시 → 법정순위에 따라 [최저한세가 적용되는] 1) 준비금손금산입 2) 손금산입 3) 세액공제 4) 세액감면 5) 소득공제/비과세 연구 및 인력개발비세액공제 재해손실세액공제 외국납부세액공제 .....

교재 545+546쪽 가산세 _ 중요정리(요것만 공부해도 댜) 1. 정규증빙 미수취 가산세 금액 × 2% 2. 계산서 미발급 가산세 금액 × 2% 3. 무신고 가산세 Max, 1개월내 기한후 신고 - 무신고세액× 20% - 수입금액 × 0.07% 4.납부불성실 가산세 미납세액 ×일수2.5/1000 5. 일용근로자 지급명세서 미제출 가산세 금액 × 1%(기한 ~ 3개월내 제출시 50% 감면 6. 주주변동 상황명서 미제추가산세 액면가시 % (기한~1월내제출시 50%감면) 교재 636쪽 1277 _ 입력후 저장한다. 불러오기로 아래와 같은 금액이 나온다. 유인물 006 가산세 1178

구분 장부 세법 당기순이익 +익산 소득금액 조정표 -손산 소득금액 조정표 =차가감소득 +기부금초과 -기부금이월손금 별도항목 각사업연도소득 -이월결손금 보전 자산 xxx | 자산수증이익 xxx 채무 xxx | 채무면제이익 xxx 수익 ========================== 익금인정(원칙) : 조정 x ======================== 수익 익금감소 : (1)손금산입(기타) ※ 예외 : 결손금 보전목적 _ "결손금과 상계" => (2) 결손금감소(기간제한없이 과거부터) 공제 (원칙 : 이월공제) (2009년부터~)결손금을 미래 10년간 이월하여 공제(단 2008년까지 발생한 결손금은 : 5년 이월공제) ※ 한도 : 당기소득금액 내에서 (단, 비중소기업 : 당기소득금액 × 60%한도내) *..

교재 460쪽 대손금 + 대손충당금 1. 대손금 장부기록 세법규정 차이 효과 1. 대손금 대충 xxx + 대손상각비 | 채권(장부대손금=회수불가 확정) xxx * 회수불가결정 : 경영자가확정 * 왜? 경영성과 합리적 측정위해 * 효과 : 비용의 증가 = 이익감소 = 세금감소 * 세금을 줄이려고 대손확정금액을 증가하려고 의도적으로 조작, 노력할지도 모른다. 손금인정(=세금감소효과인정 = 시인액)하려면 요건을 갖출 것. 충족요건(교재 461쪽) (1) 파산, 강제집행, 형의 집행 등 (2) 사망/실종/행방불명 + 재산X 경우(재산이 없어서 자살, 실종) : 0개월 이내 상속포기를 해야함. 안그러면 빚 덮어씀. (3) 소멸시효완성(일정기간경과 권리행사X → 권리소멸, 시험은 3년으로 주어진다.) (4) 소액채..