가지급금 매입매출전표 입력

※ 불공이란? 불공제 매입세액 사유에 해당하며, 세금계산서(전자세금계산서도 포함)를 교부받은 경우

1) 접대목적으로 거래처 선물, 거래처 식사 2) 비영업용 또는 소형차(배달차가 아니면 비영업용) 1000cc초과, 소형차를 구입하거나 유지 주유, 주차, 수선 모두 공제불가 3)토지의 자본적지출(ex 공장신축용토지) 4) 사업과 무관 구입 - 대표자의 개인적으로 사용한 것 5) 세금계산서의 필요적기재사항이 누락되었을때 (업태, 종목, 단가, 수량)

불공제사유

 

예제_001] 대표이사 김환표의 자택인 아파트에 사용할 식탁과 의자를 삼화가구로부터 3,500,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 대금은 다음달에 지급하기로 하였다. 구매 시 공급받는 자를 당사로 하여 전자세금계산서를 수령하였다.   

(차변) 가지급금(김환표) 3,850,000  |  (대변) 미지급금 3,850,000
일자	유형	공급가액	부가세	거래처	전자세금	분개유형
09/01	54.불공(2)	3,500,000	350,000	삼화가구	여	혼합

 

예제_002] 대표이사인 김사부가 자택에서 사용할 목적으로 ㈜전자마트에서 3D TV를 4,400,000원(부가가치세 별도)에 구입하고, 당사 명의로 전자세금계산서를 발급 받았다. 대금은 당사 당좌수표를 발행하여 지급하였으며, 대표이사의 가지급금으로 처리한다.

가지급금(김사부) 4,840,000  |  미지급금 4,840,000
일자	유형	공급가액	부가세	거래처	전자세금	분개유형
09/01	54.불공(2)	4,400,000	440,000	(주)전자마트	여	혼합

 

예제_003] 대표이사의 업무용 승용차 당월분 할부금이 국민은행 보통예금 계좌에서 자동이체 되어 지급된 거래내역이다.

차변	대변
253.미지급금 1,375,000원 (00115.한양자동차)	103.보통예금 1,375,000원 (98001.국민은행)

 

예제_004]  대표이사(한지훈)가 개인적 용도로 사용하기 위한 조말론 향수를 외상으로 구입하였다

일자	유형	공급가액	부가세	거래처	전자세금	분개유형
10/22	54.불공(2)	900,000	90,000	(주)향기나라	전자입력	혼합

   *** 불공사유 2 : 사업과 관련 없는 지출

차변	대변
134.가지급금 990,000원  (한지훈)	253.미지급금 990,000원