차량 유지비 매입매출전표 입력 _ 수정분개, 불공

※ 불공이란? 불공제 매입세액 사유에 해당하며, 세금계산서(전자세금계산서도 포함)를 교부받은 경우

1) 접대목적으로 거래처 선물, 거래처 식사 2) 비영업용 또는 소형차(배달차가 아니면 비영업용) 1000cc초과, 소형차를 구입하거나 유지 주유, 주차, 수선 모두 공제불가 3)토지의 자본적지출(ex 공장신축용토지) 4) 사업과 무관 구입 - 대표자의 개인적으로 사용한 것 5) 세금계산서의 필요적기재사항이 누락되었을때 (업태, 종목, 단가, 수량)

불공제사유

 

예_001] 매입매출전표에 입력된 공장 화물용 차량에 대한 차량유지비 200,000원은 공장 업무용승용차(1500cc)에 대한 것을 잘못 입력한 것이다.

** 수정전 : 51.과세 차량유지비(판) 200,000 + 부가세대급금 20,000  |  미지급금 220,000

일자	유형	공급가액	부가세	거래처	전자세금	분개유형
09/01	54.불공(2)	220,000	-	다고쳐정비소	여	혼합

차변	대변
차량유지비(제) 220,000	미지급금 220,000

 

예_002] 영업부 업무용 승용차(1997cc)의 주유비 66,000원(공급대가)을 일반과세자인 미래주유소에서 현금으로 결제하고 전자세금계산서를 수령하였다.(3점)

일자	유형	공급가액	부가세	거래처	전자세금	분개유형
09/25	54.불공(3)	60,000	6,000	미래주유소	여	현금

차변	대변
차량유지비(판) 66,000원	현금 66,000원

   *** 유형 : 54.불공(3.비영업용소형 승용차 구입 및 유지)