부가가치세신고서 회계처리(납부)

※ 미지급세금 = 매출세액(부가세예수금) - 매입세액(부가세대급금)

※ 유형1 : 3.6.9.12 정리분개 = 매출세액 - 매입세액

※ 유형2 : 세금내기 == 미지급세금

※ 유형3 : 환급 == 미수금

 

■ 보통예금(국민은행) 거래내역      

		내 용	찾으신금액	맡기신금액	잔 액	거래점
번호	거래일	계좌번호	476525-96-112255	(주)글로벌시계
1	20X1-8-24	서대문세무서		2,612,900	***	서대문점

예_001] 제1기 부가가치세 확정신고와 관련된 부가가치세 환급세액이 국민은행 보통예금 계좌로 입금되었다. 6월 30일 일반전표를 참고하여 환급세액에 대한 회계처리를 하시오.(거래처 코드를 입력할 것.)

   *** [일반전표입력] 6월 30일 조회

차변	대변
255.부가세예수금 1,842,350원 120.미수금 2,612,900원 (00630.서대문세무서)	135.부가세대급금 4,445,250원   930.잡이익 10,000원

   *** [일반전표입력] 8월 24일 

차변	대변
103.보통예금 2,612,900원  (98001.국민은행)	120.미수금 2,612,900원  (00630.서대문세무서)

 

■ 보통예금(국민은행) 거래내역      

		내 용	찾으신금액	맡기신금액	잔 액	거래점
번호	거래일	계좌번호	764501-09-347114	(주)데이걸즈
1	20X1-8-20	서대문세무서		339,000	***	서대문점

예_002] 제1기 부가가치세 확정신고와 관련된 부가가치세 환급세액이 국민은행 보통예금 계좌로 입금되었다. 6월 30일 일반전표를 참고하여 환급세액에 대한 회계처리를 하시오.(거래처 코드를 입력할 것.)

   *** [일반전표입력] 6월 30일 조회

차변	대변
255.부가세예수금 6,323,000원 120.미수금 339,000원 (40231.서대문세무서)	135.부가세대급금 4,445,250원   930.잡이익 10,000원

   *** [일반전표입력] 8월 20일 

차변	대변
103.보통예금 339,000원  (98001.국민은행(보통))	120.미수금 339,000원  (40231.서대문세무서)

 

예_003] 제1기 확정 부가가치세를 국민은행 보통예금에서 이체하여 납부하였다. 6월 30일 일반전표를 참고하여 납부세액에 대한 회계처리를 하시오.(거래처 코드를 입력할 것.)

   *** [일반전표입력] 6월 30일 조회

차변	대변
255.부가세예수금 12,282,000원	135.부가세대급금 4,845,250원   930.잡이익 10,000원  261.미지급세금 7,426,750원 (05600.역삼세무서)

   *** [일반전표입력] 7월 25일 

차변	대변
261.미지급세금 7,426,750원  (05600.역삼세무서)	103.보통예금 7,426,750원  (98001.국민은행)

 

예_004] 제 1기 부가가치세 확정 신고기간의 부가가치세신고서를 조회하시오(단 저장된 부가가치세 신고서를 조회할 것 ) 전자신고세액공제 10,000원은 부가가치세 신고서에 반영되어 있으며 6월 30일 부가가치세 납부세액 환급세액 에 대한 회계처리를 하시오 (단 전자신고세액 공제 금액은 잡이익 납부세액은 미지급세금 환급세액은 미수금 계정으로 회계처리 할 것)

  *** [일반전표입력] 6월 30일 

차변	대변
255.부가세예수금 12,282,000원	135.부가세대급금 8,920,250원 261.미지급세금 3,251,750원 930.잡이익 10,000원

 

예_005]  1. 제1기 부가가치세 확정 신고기간의 부가가치세신고서를 조회하시오. (단, 저장된 부가가치세 신고서를 조회할 것.) 2. 전자신고세액공제 10,000원은 부가가치세 신고서에 반영되어 있으며, 6월 30일 부가가치세 납부세액(환급세액)에 대한 회계처리를 하시오.(단, 전자신고세액 공제 금액은 ‘잡이익’, 납부세액은 ‘미지급세금’, 환급세액은 ‘미수금’ 계정으로 회계처리하고, 거래처코드를 입력할 것.)

  *** [일반전표입력] 6월 30일 

차변	대변
255.부가세예수금 13,142,000원 120.미수금 1,385,068원 (40231.구로세무서)	135.부가세대급금 14,517,977원  930.잡이익 10,000원