23. 부가가치세 신고서 작성연습 예_001] (주)소망(회사코드:612)은 제조, 도ㆍ소매 및 무역업을 영위하는 중소기업다음 자료를 이용하여 2015년 2기확정(10월1일~12월31일) 부가가치세신고서를 작성하시오. (부가가치세 신고서 이외에 과세표준명세 및 기타부속서류 작성은 생략할 것). 기존에 입력된 자료는 무시하고, 문제에 제시된 자료 이외에 거래는 없는 것으로 가정한다.(8점) 전산세무2급 61회 기출 매출 자료 ㆍ2015년 10월~12월에 과세로 공급한 세금계산서발급분은 공급가액 250,000,000원, 부가가치세 25,000,000원이다.(모두 전자세금계산서로 발급하였으며 발급건수는 10건이며 1월~9월까지는 100건이다) 신고, 납부 _ ㆍ8월에 공급하고 적법하게 발급 전송했던 매출전자세..

※ 확정신고 누락시 – 수정신고서 제출시 , 기존신고서와 수정신고서를 같이 제출해야한다.( _ 예전에 신고했던거 알아서 찾아보라고 하면 세무공무원 짜증낸다) 전산을 이용하면 한장이다. 빨간색으로 표신된다. 적색기입( _ 옛날엔 적색 볼펜으로 삭선 두줄 그엇다고 한다.) ============================= 미제출(확정신고시 누락 = > 수정신고) 누락된 자료 반영 = > 가산세 입력 자료반영 1. 매입매출에 전표입력 = > 확정신고월 입력 => 반영 => 가산세 입력 // 세무1급 범위, 실무에서 사용, 매입매출 전표에 입력하면 알아서 반영된다. 2. 부가세 신고서 (확정, 수정신고 1차) = > 오른쪽(수정신고서)에 누락된 자료반영 = > 가산세 입력 // 세무2급 범위 부가세예정신고 ..

21. 가산세 _ 모든매출누락시 적용 21-1-1. 세금계산서 (1) 미발급 → 공급가액 × 2% (전자발급 의무자가 종이 발급시 1%) (2) 지연발급 → 공급가액 × 1% 21-1-2. 전자세금계산서 (1) 미전송 → 공급가액 × 0.5% (2) 지연전송 → 공급가액 × 0.3% 21-2. 신고불성실 => 미달세액(매출세액-매입세액*)×10%×50%감면(6개월 이내 수정신고시 50%감면) *(1) 불공매입은 계산에서 제외 (2) 미달세액 미달세액(매출세액-매입세액*)×2.5/10,000 × 경과(미납)일수 *** 당초신고일 다음날부터 수정신고일 당일까지 예) 1기 지연제출(4/26~7/25) 5일 + 31일 + 30일 + 25일 = 91일 예)..