13-5. 과세표준(=매출액 = 공급가액) : 납세의무자가 납부해야할 세액산출의 기초가 되는 과세대상의 수량 또는 가액 과세표준에서 공제하지 않는 것. 부가가치세법상 과세사업자의 과세표준은 재화 또는 용역의 공급에 대한 공급가액. 기업회계기준상 매출액과 거의 일치함 13-5-1. 공급유형별 과세표준 : 대원칙(과세표준) = 시가 (1) 금전으로 대가를 받는 경우 그 대가 (2) 금전 외의 대가를 받는 경우 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가 (3) 특수관계자간 거래 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가 ※ 특수관계자 : 일정주주를 포함해서 회사에 영향력을 행사할 수 있는 자(친족관계, 회사와 임직원) ★☆★☆ 외워라 ★☆★☆ 13-5-2. 과세표준계산에 포함되지 않는 항목/포함하는 항목 13-5-2-1..

14-1. 주요등록사항 14-1-1. 기초가액 : 자산의 취득원가 입력. 당기에 신규 취득한 자산은 기초가액에 입력하지 않고 [4.당기중 취득 및 당기증가(+) == 자본적지출을 의미함, 자산에 더한다]란에 입력 14-1-2. 전기말상각누계액 : 해당자산의 전기말 감가상각누계액을 입력한다. 14-1-3. 11.내용연수 : 해당내용연수를 입력하면 상각율을 자동반영된다. 14-1-4. 14.경비구분 : 제조경비는 500번대, 판매비와 관리비는 800번대를 선택한다 14-1-5. 업종을 클릭하여 해당 업종코드를 입력한다. 예_001] (주)백두(회사코드 : 3001)의 고정자산내역이다. 이에 대한 고정자산등록을 하시오. 계정과목 코드 자산명 취득가액 취득일 감가상각누계액 내용연수 상각방법 업종코드 건물 101..

★☆★☆ 외워라 ★☆★☆ 13-4. 영세율 : zero의 세율을 적용하는 제도(=완전면세제도) (1) 이중과세의 방지(소비지국과세원칙) (2) 외화획득 장려 13-4-1. 영세율의 적용대상자 : 부가가치세법상 과세사업자(간이과세자 포함) ※ 사업자는 과세(일반/간이) 사업자, 면세사업자가 있다. 13-4-2. 영세율의 적용대상 13-4-2-1) 수출하는 재화 : 직수출 재화 범위, 내국신용장/구매확인서 등에 의한 공급(간접수출 또는 국내수출) 국내거래이기 때문에 영세율 세금계산서를 발행한다. 13-4-2-2) 국외에서 제공하는 용역 : 용역의 제공장소가 국외인 용역을 말한다.(예: 해외건설용역) 이 경우 영세율 적용과 관련하여 거래상대방, 대금결제 방법에 불구하고 영세율을 적용한다. 13-4-2-3) 선..

13-3. 과세거래 13-3-1. 과세거래의 개념 : 부가가치세법상 과세대상 (1) 재화의 공급 (2) 용역의 공급 (3) 재화의 수입 구분 납세의무자 과세/면세구분 부가가치세 과세여부 재화/용역의 공급 사업자 과세 재화/용역 O 재화/용역의 공급 사업자 면세 재화/용역 X 재화의 수입 사업자 또는 개인 과세 재화 O 재화의 수입 사업자 또는 개인 면세 재화 X 13-3-2. 재화의 개념 : 수표, 어음, 주식, 채권 등의 유가증권은 재화에 포함되지 않는다. 13-3-3. 공급의 범위 공급 실지공급(유상공급) 세무2급 간주공급(무상공급) _사용 또는 소비되는 때 자가공급 면세전용 비영업용 소형승용차와 그 유지를 위한 재화 직매창 반출(판매목적 타사업장반출 포함) 세무2급 개인적공급 세무2급 사업상증여 세..

1. 우리나라 부가가치세의 특징과 관련 없는 것은? (1) 국세 (2) 직접세 (3) 소비지국 과세원칙 (4) 전단계세액공제법 ※ 부가가치세의 납세의무자는 사업자이나, 실질적인 담세자는 최종소비자가 되는 간접세이다. 2. 다음 중 사업자등록의 정정사유가 아닌 것은? (1) 상호를 변경하는 때 (2) 사업의 종류에 변경이 있는 때 (3) 사업장을 이전할 때 (4) 증여상속으로 인하여 사업자의 명의가 변경되는 때 ※ 증여로 인하여 사업자의 명의가 변경되는 경우에는 정정사유가 아닌 폐업사유가 된다. 3. 홍길동은 일반과세사업자로 9월 1일에 사업을 시작하여 당일 사업자등록 신청을 하였다. 홍길동의 부가가치세법상 제2기 과세기간은? (1) 1월 1일 ~ 12월 31일 (2) 9월 1일 ~ 12월 31일 (3) ..

(주)한라(회사코드 3002)의 거래내용은 다음과 같다. 다음 자료를 이용하여 매입매출전표를 입력하시오 입력시 유의사상 (1) 일반적인 적요의 입력은 생략하지만, 타계정 대체거래는 적요번호를 선택하여 입력한다 (2) 별도의 요구가 없는 한 반드시 기 등록되어 있는 거래처 코드를 선택하는 방법으로 거래처명을 입력한다. (3) 제조경비는 500번대 계정코드를, 판매비와 관리비는 800번대 계정코드를 사용한다. (4) 회계처리시 계정과목은 별도제세가 없는 한 등록되어 있는 계정과목 중 가장 적절한 과목으로 한다. (5) 입력하면 하단의 분개까지 처리하고, 전자세금계산서 및 전자계산서는 전자입력으로 반영한다. 예_001] 7월 5일 (주)설악전기에 제품인 컴퓨터(공급가액 1,000,000원, 부가가치세 별도)를..