예_001] 의류제조업을 영위하는 (주)한공의 2018년 제1기 부가가치세 예정신고와 관련된 자료이다. 이 중 매출세액에 서 공제받을 수 없는 매입세액은 모두 얼마인가? 단, 필요한 세금계산서는 적법하게 수취하였다. *** 공장부지 조성 관련지출 400,000원 + 대표이사 업무용 5인승 승용차 구입 2,000,000원 = 2,400,000원 *** 원재료 매입 500,000원은 매입세액 공제받을 수 있다.

공제가능 (1) 부동산임대업자가 건물의 취득의 따른 매입세액 ① 일반과세자가 제품을 납품하고 전자세금계산서를 발행하다. ==> 과세 ② 부가가치세 과세사업에 사용하기 위해 프린터를 구입하고 전자세금계산서를 수취하다. ==> 매입세액공제 ③ 영업부에서 사용하는 4인승 승용차(999cc) 수리비를 지급하고 전자세금계산서를 수취하다. ==> 매입세액공제 *** 1000cc 초과(=개별소비세 부과되는)분부터 매입세액불공제이다. ③ 화물차 구입 관련 매입세액 *** 1000cc 이하 경차, 9인승 이상 승합차, 화물차 ① 기계부품 제조업자가 원재료를 매입하고 신용카드매출전표를 수취한 경우 불공 _ 공제불가능 (1) 면세사업자가 면세농산물을 구입한 경우 의제매입세액 *** 면세사업자는 부가가치세법상 사업자가 아니므..

※ 불공이란? 불공제 매입세액 사유에 해당하며, 세금계산서(전자세금계산서도 포함)를 교부받은 경우 1) 접대목적으로 거래처 선물, 거래처 식사 2) 비영업용 또는 소형차(배달차가 아니면 비영업용) 1000cc초과, 소형차를 구입하거나 유지 주유, 주차, 수선 모두 공제불가 3)토지의 자본적지출(ex 공장신축용토지) 4) 사업과 무관 구입 - 대표자의 개인적으로 사용한 것 5) 세금계산서의 필요적기재사항이 누락되었을때 (업태, 종목, 단가, 수량) 불공제사유 예_001] 매입매출전표에 입력된 공장 화물용 차량에 대한 차량유지비 200,000원은 공장 업무용승용차(1500cc)에 대한 것을 잘못 입력한 것이다. ** 수정전 : 51.과세 차량유지비(판) 200,000 + 부가세대급금 20,000 | 미지급금..

※ 불공이란? 불공제 매입세액 사유에 해당하며, 세금계산서(전자세금계산서도 포함)를 교부받은 경우 1) 접대목적으로 거래처 선물, 거래처 식사 2) 비영업용 또는 소형차(배달차가 아니면 비영업용) 1000cc초과, 소형차를 구입하거나 유지 주유, 주차, 수선 모두 공제불가 3)토지의 자본적지출(ex 공장신축용토지) 4) 사업과 무관 구입 - 대표자의 개인적으로 사용한 것 5) 세금계산서의 필요적기재사항이 누락되었을때 (업태, 종목, 단가, 수량) 불공제사유 예제_001] 대표이사 김환표의 자택인 아파트에 사용할 식탁과 의자를 삼화가구로부터 3,500,000원(부가가치세 별도)에 구입하고 대금은 다음달에 지급하기로 하였다. 구매 시 공급받는 자를 당사로 하여 전자세금계산서를 수령하였다. (차변) 가지급금(..