1. 현금배당금 *** 결의 : 이월이익잉여금 | 미지급세금 *** 지급 : 미지급배당금 | 현금 ※ (차변) 부채의 감소 | (대변) 자산의 감소 2. 주식배당금 *** 결의 : 이월이익잉여금 | 미교부배당주식 *** 지급 : 미교부배당주식 | 자본금 ※ (차변) 변동없음 | (대변) 변동없음

다음 자료를 가지고 결산분개 하시오.(회계기간 2019.1.1 ~ 2019.12.31) 1. 기초상품재고액 100개 100원, 당기매입액 110원 1500개, 기말상품재고액 200개 150원 일 때 상품매출원가를 계상하시오 *** 기초상품재고액 10,000 + 당기매입액 165,000 = 총 매출액 175,000 *** 상품매출원가 ??? + 기말상품재고액 30,000 = 총 매출액 175,000 *** 상품매출원가 : 145,000 2. 기말 매출채권 잔액 300,000에 대하여 1%의 대손충당금을 설정한다. *** 대손충당금 : 3,000 (1) 대손충당금 잔액 : 0 대손상각비 3,000 | 대손충당금 3,000 (2) 대손충당금 잔액 : 500 대손상각비 2,500 | 대손충당금 2,500 (3)..

16-1. 장부조회 1) 거래처원장 → 거래처관련 문제들 2) 총계정원장 → 가장 많은 (적은) 달, 현금 입출금 문제 3) 재무상태표 → 유동, 비유동 문제 4) 월계표 → 나머지 문제 *** 예] 제조경비, ~~~~ 중 현금지출액, 대체액 16-2. 부가세 조회문제 1) 세금계산서 합계표 → 11번 과세, 51번 과세 문제 2) 매입매출장 → 11번, 51번 제외 나머지 문제 3) 부가세신고서 → 과세표준, 납부세액 관련 문제 16-3. 토지매입 1) 계산서 수취 : 53번 면세 2) 세금계산서 수취 : 54번 불공 16-4. 접대비 1) 계산서 수취 : 53번 면세 2) 세금계산서 수취 : 54번 불공 문제6 다음 사항을 조회하여 답안을 이론문제 답안작성 메뉴에 입력하시오.(9점) 전산회계1급 68..

15. 세액의 계산 / 신고납부 매출세액 - 매입세액 (1) 세금계산서 수취 (2) 카드, 현금영수증 수취 (3) 의제매입세액공제(P.514) = 납부세액 - 세액공제 (1) 전자신고세액공제 – 확정신고시 1만원 공제 (2) 신용카드매출전표발행세액공제 – 신용카드발행금액 * 1,3%(연간 최대 1,000만원 = 차가감납부세액 15-1. 의제(=간주)매입세액공제 / 간주공금=공급의제 = > 과세 = > = > 면세 = > 15-1-1. 농/축/수/임산물 : 미가공-면세, 가공-과세 = > 음식점의 경우 15-1-1-1. 의제매입세액공제를 받으려면 증비서류 → 거래상대방이 사업자인 경우 영수증매입분은 공제 안됨 1) 세금계산서(53번) 2) 카드(58번) 3) 현금영수증(62번) ※ 적격증빙을 발급할 수 없..

1. 부가가시세법상 공급가액에 대한 설명중 틀린 것은? (1) 금전적으로 대가를 받은 경우에는 그 대가 (2) 금전 이외의 대가를 받은 경우에는 자기가 공급한 재화 또는 용역의 원가 시가 *** 금전 이외이ㅡ 대가를 받은 경우에는 자기가 공급한 재화 또는 용역의 시가를 공급가액으로 한다. (3) 폐업하는 재고재화의 경우에는 시가 (4) 부가가치세가 표시되지 않거나 불분명한 경우에는 100/110에 해당하는 금액 ※ 110 / 1.1 = 100(원가), 110 * 1.1 = 110 공정가액(_시가) 2. 다음 중 부가가치세법상 과세표준에 포함되지 않는 것은? (1) 할부판매시 이자상당액 (2) 매출에누리/환입 (3) 개별소비세 (4) 관세 *** 매출에누리와 환입, 매출할인액은 과세표준에 포함되지 않는다...

1. 다음 중 부가가치세법상 재화의 공급으로 보는 것은? (1) 증여세를 건물로 물납하는 경우_증여세조세물납 (2) 사업의 포괄양수도 (3) 차량을 담보목적으로 제공하는 경우 (4) 폐업시 잔존재화 *** 제 17조 제2항 각 호에 따라 매입세액이 공제되지 아니한 재화는 제외한다) ※ 재화의 공급으로 보지 아니하는 경우 담보제공, 사업을 포괄적으로 양도하는 경우, 조세를 물납하는 경우, 공매 및 강제경매 하는 경우, 수용시 받는 대가, 일정요건 충족시 신탁재산의 소유권 이전 2. 다음은 재화공급의 범위에 대한 설명이다. 틀린 것은? (1) 할부판매에 의하여 재화를 인도 또는 양도하는 것 (2) 민사집행법에 의한 강제경매에 따라 재화를 인도 또는 양도하는 것 (3) 교환계약에 의하여 재화를 인도 또는 양도..