12. 소득세_종합소득 과세표준 및 세액계산 – 인적공제

9. 기본공제 _ Riview

   9-1. 본인 : 150만원

   9-2. 배우자 : 나이제한 없음, 소득제한 있음, // 1)총급여(=근로수입금액 500만원), 근로소득금액 150만원, // 2)일시적인 강사료 연 750, 기타소득금액 연 300. // 3)금융 연 2,000 // 4.일용직, 복권 다 됨

   9-3. 부양가족 : 직계존속의 형제자매 안됨(삼촌, 이모, 고모…) // 직계비속 모두가능, 직계비속의 배우자 안됨, 그러나 직계비속 및 그의 배우자가 모두 장애인인 경우 가능, // 장애치유, 사망 // 추가공제 _ 경로우대공제, 부녀자공제(3,000만원), 장애인공제, 한부모가정공제,

근로소득세

- 비과세 - 분리과세

= 근로수입금액(=총급여) - 근로소득공제

= 근로소득금액 -종합소득공제(인적공제_기본/추가, 물적공제) ( _연말정산 : 인적공제(5점), 물적공제(10점) 또는 합쳐서 10점짜리로 출제)

= 과세표준 *세율

= 산출세액 -세액공제 ( _ 516쪽 6. 자녀세액공제(연말정산) _ 기본, 출산) 전산세무2급은 7세이하는 안나옴. 7세 이상만 기억할 것

 

예_001] 가족사항 입력, 당해 근로자 박제동과 생계를 같이 하는 부양가족이고 실제로 부양하고 있으며, 모든 소득공제를 받기로 한다. 주민등록번호는 올바르다고 가정한다.

관계	주민등록번호	참고사항
부(박기주)	581111-1111111	청각장애인(1), 7월 사망
모(김미오)	631111-2111111	사업소득금액 10,000,000원
처(송미숙)	741111-2111111	정기예금이자 소득 18,000,000원
차(박일남)	971111-1111111	대학생
자(박이남)	041111-3111111	고등학생
자(박삼남)	111111-3111111	초등학생, 장애인(1)
제(박주남)	971111-1111111	장애인(1)

 

예_002] 가족사항 입력, 당해 근로자 박미화와 생계를 같이 하는 부양가족이고 실제로 부양하고 있으며, 모든 소득공제를 받기로 한다. 주민등록번호는 올바르다고 가정한다.

관계	주민등록번호	참고사항
부(박)	471111-1111111
모(김숙)	571111-2111111	기타소득금액 35,000,000원
배우자(김기리)	781111-1111111	근로소득금액 5,000,000원
차(김하나)	081111-4111111	중학생
자(김두리)	101111-3111111	초등학생
제(박미현)	011111-4111111	대학생

 

현재까지 5점짜리 입력문제, 이제부터 연말정산(=소득공제=물적공제) 10점짜리 연습해보자!!

 

12. 연말정

   *** 총급여==근로수입금액

   *** 소득에서 (– ) 빼는 것 = 종합소득공제

   *** 산출세액에서 (– ) 빼는 것 = 세액공제

 

   *** 4대보험은 시험볼 때 입력하면 안된다. 건들면안된다.

 

   *** 특별소득공제 _ (사회)보험료공제 : 국민건강보험료, 고용보험료, 노인장기요양보험료는 근로소득금액에서 공제한다, 즉, 사업소득자는 공제를 못받는다.

객관식_예_003] 필요시 화면을 열어놓고 시험보도록

	근로소득자	사업소득자
국민연금	연말정산공제	연말정산공제
겅강보험/장기요양보험	상동	필요경비공제(고용보험 X)
고용보험	상동	상동
		사업수입금액 -  필요경비 – 건강/장기 = 사업소득금액 -  종합소득공제 – 국민연금

 

    12-1. 무주택 세대주. 근로소득자 = 34.주택차입금원리금상환액(월세, 주택임차 탭에서 입력해라), 34. 장기주택저당차입금이자상환액 공제가능, 세대주만 받을 수 있다(공동명의일 경우). 이자는 연말정산에 입력한다. 

    12-2. 신용카드 공제 아래 표를 외워라!!!!

	나이제한	소득제한
보장성보험료	O	O
의료비	X	X
이외 나머지	X	O

   *** 본인, 배우자, 가족들이 사용한 카드도 소득공제 가능하지만 그들의 소득제한이 있다.

 

   12-3. 학원비 : 중복공제 가능 _ 면세사업자 매출액 잡기 위해서… ㅎㅎㅎㅎ

	교육비공제	신용카드공제
취학전아동	O	O
취학후아동	X	O

   *** 학교공부나 열심히 해라. 사교육 지양목적.

   *** 과세사업자는 부가세 신고를 한다. 매출/세율

   *** 교육 = 면세사업자는 부가세 신고를 안한다. 그러나 소득세 신고를 한다. 때문에 소비자에게 신용카드 결제를 유도하는 것이다. 그러면 면세사업자의 매출규모를 잡아 낼 수 있다. 그런데 학교 수업료/방과후 교육비는 왜 안되나? 학교기관은 비영리라서 매출을 잡을 필요가 없어용~

  비슷한 개념으로 리스가 있는데 리스는 금융업이다.?? 뭔소리???

 

   12-4. 신용카드와 중복공제 가능

        12-4-1. 의료비 : 중복공제 가능 _ 면세사업자 매출액 잡기 위해서… ㅎㅎㅎㅎ

        12-4-2. 학원비, 교복구입비

====================== 현재까지는 연말정산추가자료입력 (왼쪽화면)에 대해 공부했다. 

앞으로는 오른쪽 화면에 대해 공부해보

   12-5. 보장성보험

	나이제한	소득제한
보험	O	O

   *** 시험볼 땐 나이/소득제한 은 모두 제외하고 입력해야 한다.

   *** 저축성보험 : 납입금액 < 만기환급금(이자가 붙었으니까….)

   *** 보장성보험 : 납입금액 > 만기환급금

****** 소득공제 1,000,000원 빼주는 것과 == 세액공제 100,000원 빼주는 것은 같은 개념

 

   12-6. 기부금

		소득제한
법정		O
지정 – 종교단체		O
지정 – 이외		O