21. 가산세 _ 모든매출누락시 적용 21-1-1. 세금계산서 (1) 미발급 → 공급가액 × 2% (전자발급 의무자가 종이 발급시 1%) (2) 지연발급 → 공급가액 × 1% 21-1-2. 전자세금계산서 (1) 미전송 → 공급가액 × 0.5% (2) 지연전송 → 공급가액 × 0.3% 21-2. 신고불성실 => 미달세액(매출세액-매입세액*)×10%×50%감면(6개월 이내 수정신고시 50%감면) *(1) 불공매입은 계산에서 제외 (2) 미달세액 미달세액(매출세액-매입세액*)×2.5/10,000 × 경과(미납)일수 *** 당초신고일 다음날부터 수정신고일 당일까지 예) 1기 지연제출(4/26~7/25) 5일 + 31일 + 30일 + 25일 = 91일 예)..

예제_001] (주)부천기업(회사코드:0512)은 제조, 도․소매 및 무역업을 영위하는 중소기업, 신문사 및 광고업을 겸영하는 당사는 신문사 및 광고업에 공통으로 사용할 목적으로 20145년 9월 5일 신문용지(원재료)10,000,000원(세액 1,000,000원 _ 재계산은 감가상각 자산만 한다.원재료는 해당 무!!ㅠㅠㅠㅠㅠ) 및 윤전기(유형자산)를 40,000,000원(세액 4,000,000원)에 구입하였다. 이와 관련하여 제1기 부가가치세 확정신고시에 반영할 공통매입세액 재계산 내역을‘공제받지 못할 매입세액 명세서’에 반영하시오.(3점) 전산세무2급 51회 신문사 및 광고업의 매출내역 기 별 구독료수입 ( = 면세) 광고수입 ( = 과세) 총공급가액 2014.2기 10,000,000원 40,000,..

예제_001] 케이렙 [2003 : 낙동] 다음의 사항을 연말정산 추가자료 입력하여 박미화씨의 근로소득 연말정산을 하시오. 연말정산 전에 연말상여를 12월 31일에 전 임직원에게 50,000,000원씩 일괄지급하였다. _ 교재 683쪽 구분 내역 금액 신용카드 (본인카드) _ O 소득제한 대학교 등록금 _ *** 교육비로 공제, 중복공제 X 모의 보약구입비 _ *** O, 의료비공제가 안됨 본인 미국여행시 경비 _ *** 해외사용분 중고자동차 구입 _ *** O, 10% = 300,000원 본인 생활비용 _ O 대중교통사용원 _ O 5,000,000원 2,000,000원 1,500,000원 3,000,000원 7,000,000원 15,000,000원 보험료 _ O 나이/소득제한 아버지(72세)를 피보험자..

해당 항목 제외대상 나이 제한 소득 제한 신용카드 중복공제 주의사항 보장성 보험료 저축성보험료, 기본공제제외자 O O X 1) 기본공제대상자를 피보험자로 - 배우자 → 나이제한 X, 소득제한 O - 부양가족 → 나이제한 O, 소득제한 O - 장애인 → 나이제한 X, 소득제한 O ☞ 장애인전용보장성보 의료비 1) 치료목적이 아닌 성형수술, 건강기능식품, 한약 2) 안경, 콘텍트렌즈 구입비 중 50만원초과분 3) 간병비, 해외사용분 4) 실손의료보험금으로 보전받은 금 X X O 1) 안경, 콘텍트렌즈 구입비 입력시 한도이내금액은 수정없이 입력, 한도초과금액은 50만원만 입력 교육비 1) 직계존속지출분 2) 본인이외의 대학원지출분 3) 교복구입비중 한도(50만원) 초과분 4) 기숙사비, 스쿨버스비 5) 취학후..

예_001_의료비세액공제] 다음 보험료 납부 자료에 대하여 세액공제대상여부를 판단하시오.(아래 내용은 모두 생계를 같이하는 부양가족에 해당한다) 명세 대상여부 1. 소득이 없는 배우자를 피보험자로 하여 상해보험가입 O 2. 사업소득금액(500만원)이 있는 직계존속을 피보험자로 하여 차량보험가입 X 3. 본인의 저축성 보험 가입 _ *** 보장성 보험만 공제대상임 X 4. 본인의 현직장 근무 전에 납부한 암 보장보험료 _ *** 보험료는 근로소득이 발생한 기간에 불입한 보험료만 대상임, 백수였다는 전제로.... 백수? 이직자 여부 사원등록에서 확인필요 X 5. 장남(기타소득금액 : 350만원)의 장애인 전용 보장성보험료 X 6. 본인 주택임차보증금 반환 보증보험 _ *** 주택임차보증금 반환 보증 보험료(..

16-1. 특별세액공제 16-1-1. 표준세액공제 : 특별소득공제와 특별세액공제 미신청 근로소득이 있는 자 13만원 근로소득이 없는 거주자 7만원(성실사업자 12만원) *** 조특법상 기부금공제(정치자금 등)을 신청한 경우 표준세액공제가 배제됨 15-6-2. 특별세액공제 공통적용요건 보장성보험료 보장성보험료 교육비 교육비 구분 일반 장애인 의료비 일반 장애인특수 기부금 연령요건 O(충족) X(미충족) X X X X 소득요건 O O X O X O 세액공제액 12% 15% 15%, 20% 15% 15% 15%, 30% ☞ 근로기간 지출한 비용만 세액공제대상이(예외 : 기부금세액공제는 1년 동안 지출한 금액이 대상이 된다.) 되며, 일정사유발생(혼인, 이혼, 별거, 취업 등)한 날 까지 지급 금액만 대상이다...